З новими правилами звітності щодо контрольованих іноземних компаній (КІК) для податкових резидентів України зростає необхідність ретельного аналізу податкового резидентства. Визначення вашого статусу – перший крок до правильного виконання зобов’язань.

Що таке податкове резидентство?

Податковим резидентом України вважається особа, яка:

• Перебуває на території України понад 183 дні на рік. Враховується навіть сумарний період протягом року.
• Має центр життєвих інтересів в Україні. Сім’я, бізнес, майно, банківські рахунки або соціальні зв’язки можуть слугувати доказами цього.
• Є громадянином України або має постійне місце проживання. Якщо неможливо визначити статус за попередніми критеріями, використовується цей фактор.

КІК: як визначити контроль?

Контрольованою іноземною компанією є юридична особа, зареєстрована за межами України, якщо податковий резидент:

• Володіє більше ніж 50% акцій або прав у компанії.
• Володіє 10% або більше, якщо решта акцій розподілені між податковими резидентами України.
• Фактично контролює діяльність компанії незалежно від формального володіння (може впливати на фінансові чи управлінські рішення).

Штрафи за порушення

Невиконання обов’язків щодо подання звіту по КІК може призвести до значних штрафів:

• Неподання Звіту про КІК: штраф у розмірі 302 800 грн
• Несвоєчасна подача звіту – до 151 400 грн.
• Неподання звіту протягом 30 днів після граничного терміну: до 908 400 грн.
• Невідображення у Звіті відомостей про КІК: штраф у розмірі до 3 028 000 грн.
• Неподання повідомлення про набуття/продаж частки в КІК: штраф у розмірі 908 400 грн.

1 липня 2024 року набули чинності зміни до Податкового кодексу України, які передбачають тимчасове незастосування штрафних санкцій за порушення правил звітування щодо контрольованих іноземних компаній (КІК).

Попри тимчасове звільнення від штрафів, це не звільняє від обов’язку подавати звіти та виконувати вимоги законодавства. Правила КІК залишаються чинними, і податкові органи зможуть перевіряти звіти після завершення дії воєнного стану.

Що робити?

1. Перевірте статус податкового резидентства. Це можна зробити самостійно або звернутися до податкового консультанта.
2. Аналізуйте свою частку в іноземних компаніях та оцінюйте ризики контролю.
3. Підготуйтеся до звітування заздалегідь: краще почати збирати інформацію зараз, ніж виправляти помилки пізніше.

Маєте сумніви чи питання? Звертайтесь за консультацією – допоможу розібратись!